Doppelbesteuerungsabkommen

Doppelbesteuerungsabkommen

Ausblick Doppelbesteuerungsabkommen

Gesellschaftliche, wirtschaftliche und technische Entwicklungen führen auch im Bereich der Doppelbesteuerungsabkommen zu neuen Fragestellungen und Herausforderungen. Die Mobilität von abhängig Beschäftigten und der Umfang grenzüberschreitender Tätigkeiten nehmen zu. Neue technische und wirtschaftliche Entwicklungen führen zu einer stärkeren Mobilität unternehmerischer Aktivitäten und vermehrten Schwierigkeiten der örtlichen Zuordnung dieser Betätigungen. Sehr plastisch zeigt sich dies im Bereich des E-Commerce. Bedingt durch den weltweiten Wettbewerb nimmt auch die Aggressivität der internationalen Steuerplanung zu. Auch das europäische Recht nimmt immer stärkeren Einfluss auf das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen. Ein zersplittertes und in sich nicht abgestimmtes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen behindert den europäischen Binnenmarkt. Daher wird in der Bundesrepublik Deutschland an einem gut ausgebauten und in sich schlüssigen Netz von Doppelbesteuerungsabkommen gearbeitet, das Antworten auf die jüngsten Entwicklungen geben kann und Doppelbesteuerungen so weit wie möglich vermeidet, aber auf der anderen Seite auch Steuerhinterziehungen und doppelten Freistellungen entgegenwirkt.

Weitere Informationen zum Download

• Doppelbesteuerungsabkommen - DBA - sowie weitere staatenbezogene Veröffentlichungen

• Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1. Januar 2009

• OECD-Musterabkommen 2003 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2003) - Stand: Januar 2003

• Diskriminierungsverbote der Doppelbesteuerungsabkommen; BFH-Urteil vom 29. Januar 2003 - I R 6/99 - zu Artikel 24 Abs. 4 DBA/USA

• Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen

• Verwaltungsgrundsätze-Arbeitnehmerentsendung: Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen international verbundenen Unternehmen in Fällen der Arbeitnehmerentsendung

• Deutsch-niederländisches Doppelbesteuerungsabkommen; Verständigungsvereinbarung zur Zuordnung des Besteuerungsrechts bei Abfindungen an Arbeitnehmer

• Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes

• Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz (AStG)

• Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung durch Umlageverträge zwischen international verbundenen Unternehmen

• Verordnung zu Art, Inhalt und Umfang von Aufzeichnungen im Sinne des § 90 Abs. 3 der Abgabenordnung (Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung - GAufzV)

• Merkblatt für bilaterale oder multilaterale Vorabverständigungsverfahren auf der Grundlage der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erteilung verbindlicher Vorabzusagen über Verrechnungspreise zwischen international verbundenen Unternehmen (sog. „Advance Pricing Agreements" - APAs)

• Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze); Änderung auf Grund des Gesetzes über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften - SEStEG - (BGBl. 2006 I S. 2782)

• Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen nahestehenden Personen mit grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen in Bezug auf Ermittlungs- und Mitwirkungspflichten, Berichtigungen sowie auf Verständigungs- und EU-Schiedsverfahren (Verwaltungsgrundsätze-Verfahren)

• Geschäftsbeziehung zum Ausland im Sinne von § 1 Abs. 1 und 4 AStG

• Richtlinie 90/435/EWG des Rates vom 23. Juli 1990 über das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten;
  Anwendbarkeit der Richtlinie auf die Beitrittsstaaten
  

• Entlastung von Kapitalertragssteuern und Abzugssteuern aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) nach dem Kontrollmeldeverfahren - Erstreckung auf Kapitalerträge gemäß § 50d Abs. 6 EStG

• Entlastung von Abzugssteuern aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) nach dem Kontrollmeldeverfahren - Erstreckung auf Kapitalerträge gemäß § 50d Abs. 6 EStG

Weitere Steuerlinks:

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• Entwicklung der Doppelbesteuerungsabkommen

• Verfahren bei Abschluss eines Doppelbesteuerungsabkommens

• Funktionsweise von Doppelbesteuerungsabkommen

• Aufgabe der Doppelbesteuerungsabkommen

• Förderung der internationalen Wirtschaftsbeziehungen durch Ausschluss der Doppelbesteuerung

• Bekämpfung der internationalen Steuerumgehungen sowie unerwünschter Gestaltungen und die Effektivität der Steuerrechtsordnung

• Förderung der Rechtssicherheit

• Wirtschaftspolitische Aspekte 

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